Ratio charges personnelles : comment le calculer ?

Question posée sur la fiche pratique :

Réaliser un tableau de bord pour un hôtel-restaurant de plus de 150 chambres

Dans les grands établissements hôteliers, on distingue : - les départements opérationnels qui réalisent le chiffre d’affaires de l’établissement : hébergement, restauration, mais aussi (dans certaines unités de la chaîne) : casino, thalassothérapie... Ces départements sont sous la responsabilité d’un chef de service ; - les départements fonctionnels qui assurent des missions indispensables au fonctionnement de l’établissement, l’administration, la commercialisation, l’entretien. La plupart des grandes chaînes hôtelières internationales utilisent le Uniform System of Accounts for the Lodging Industry pour leurs grands établissements. Les quatre objectifs du Uniform System of Accounts for the Lodging Industry Premier objectif : mesurer la performance des départements opérationnels Les départements opérationnels réalisent un chiffre d’affaires et engagent des dépenses directement liées au fonctionnement du service. La performance est mesurée par la marge sur charges directes. Exemple : Le Grand Hôtel est un établissement 4 étoiles de 120 chambres. (Cet exemple peut être utilisé pour un hôtel comptant plus de 150 chambres environ en 3 étoiles ou 100 chambres en 4 étoiles. Ces seuils sont donnés à titre purement indicatif, chaque cas devant faire l’objet d’une analyse particulière pour choisir le modèle de tableau de bord le mieux adapté.) Pour voir le tableau en format pdf, cliquez ici. Deuxième objectif : calculer le coût des départements fonctionnels Pour voir le tableau en format pdf, cliquez ici. Troisième objectif : calculer la performance opérationnelle de l’établissement et permettre la comparaison des performances des différentes unités Les différents tableaux sont regroupés dans un document de synthèse : on y trouve les chiffres-clés de chaque département et les indicateurs de performance globale que sont le résultat brut d’exploitation et le résultat courant. Le RBE permet les comparaisons inter-unités. Pour voir le tableau en format pdf, cliquez ici. (1) Les autres tableaux de résultat sont en annexe sur cette page : cliquez ici. Quatrième objectif : l’adaptation de la codification comptable La présentation des résultats selon le ‘Uniform System’ repose sur une codification adaptée des comptes. Prenons l’exemple d’un établissement indépendant souhaitant utiliser ce système pour les besoins de sa gestion interne ; la codification des comptes de charges s’effectuera ainsi : - XXXXXX : radical à 6 chiffres respectant le plan comptable et permettant la production conforme des états de synthèse, par exemple "641100 - Salaires" ; - XX : subdivision à 2 chiffres pour l’identification des départements opérationnels et fonctionnels Si l’établissement dispose de quatre départements opérationnels et de trois départements fonctionnels, chaque compte de charge sera subdivisé à l’aide des codes suivants : - 01 : Département ‘Chambres’ ; - 02 - Département ‘Restauration’ ; - 04 - Département ‘Autres recettes’ ; - 05 - Département ‘Administration et gestion générale’ ; - 06 - Département ‘Marketing’ ; - 07 - Département ‘Entretien, énergie’ ; - 08 - Charges et produits exceptionnels ; - 09 - Charges liées à l’investissement et au financement (coûts d’occupation). Ainsi : - le compte ‘64110001 - Salaires Chambres’ servira à l’enregistrement des salaires du département ‘Chambres’ : personnel de réception, des étages... ; - le compte ‘64110005 - Salaires Administration’ servira à l’enregistrement des salaires du département ‘Administration’ : salaires de la direction, du personnel comptable... Cliquez ici pour apprendre à réaliser vous-même le tableau de bord 'Uniform System' Gestion - Marketing | lundi 25 octobre 2010

chandler

samedi 22 septembre 2012

bonjour,
dans le cadre du calcul du ratio personnel dans un département Restauration, incluant plusieurs point de vente dont un service banquet.

Peut on prendre le CA (autres que F/B) du Banquet : location, droit de bouchon... pour calculer le ratio perso ?

cdt

Jean-Claude Oulé

samedi 22 septembre 2012

Personnellement, je n?inclurai pas le CA hors F&B car le ratio "personnel" est aussi un indicateur de productivité. Or, ces éléments ne dépendent pas de la productivité...

Chandler

dimanche 23 septembre 2012

merci, et concernant la politique d'offert :
Bonjour ,

si je suis la logique de déduire les achats marchandises qui n'on pas servi a faire du CA, puis je faire la meme chose avec le cout de la main d'oeuvre?

deduire au cout réel ou déduire un pourcentage ?

merci pour votre aide

Jean-Claude Oulé

dimanche 23 septembre 2012

Alors que le coût réel des matières destinées aux repas du personnel ou aux offerts peut être facilement connu ou estimé, il n'en est pas de même pour le personnel. Par ailleurs, alors qu'un offert a un coût matière certain, il n'augmente pas nécessairement le coût du personnel qui ne toute façon était présent et rémunéré.

Chandler

lundi 24 septembre 2012

effectivement, mais dans le cadre où l'offert se passe dans un salon privé et non dans un restaurant.
Il suffit pour le calculer de prendre, je pense, le nombre d'heure travaillé pour mise en place service et rangement ?
ce genre de prestation me mobilise du staff que j'aurai pu mettre en recup ou utilisé autrement.
qu'en pensez vous ?

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