Bonjour,
1ère étape : collecte des informations
- résultats n-1
- analyse des charges : séparer les charges fixes et les charges variables. Le budget mensuel des charges fixes sera le budget annule divisé par12. Le budget des charges variables s'établira en % du chiffre d'affaires du mois.
- calendrier des vacances et des évènements affectant la fréquentation
2ème étape : objectifs.
Un budget n'est pas une simple reproduction du passé ajusté mais la traduction d'un volonté d'action.
1) chiffre d'affaires :
- intégrer les ajustements par rapport à l'an passé dus à des éléments objectifs (vacances, jours fériés, évènements...)
- intégrer l'impact des actions envisagées pour développer le chiffre d 'affaires : animations, commercialisation... Ce second point différencie un budget d'une simple reproduction du passé ajusté.
2) Charges :
- analyser chaque ligne de charge en cherchant les causes de leur évolution depuis 3 ans
- pour chaque ligne, demandez-vous si vous pouvez obtenir le même produit ou service en dépensant moins.
- pour les charges variables, fixez-vous des objectifs de ratio (par exemple 30% du CA pour les matières ou 0,50 euro par couvert pour les dépenses d'entretien). Contrôlez le ratio matière chaque mois.
- Pour l'analyse des frais généraux, vous pouvez utilement pour reporter aux pages suivantes de SOS Expert :
https://www.lhotellerie-restauration.fr/blogs-des-experts/gestion/4_4_0_l_analyse_des_frais_generaux.htm